Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych, które w każdej chwili mogą być zamienione na gotówkę w całości lub w części bez znaczących ograniczeń, głównie dotyczy to sald na rachunku bieżącym jednostki.

W tej kategorii mieszczą się również wszelkie depozyty, złożone przez jednostkę, w postaci np. kaucji, bez wskazanego terminu zwrotu.

• rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych
  Miejsce publikacji: Dz. U. z 2014 r. poz. 1773