Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych, które w każdej chwili mogą być zamienione na gotówkę w całości lub w części bez znaczących ograniczeń, głównie dotyczy to sald na rachunku bieżącym jednostki.

W tej kategorii mieszczą się również wszelkie depozyty, złożone przez jednostkę, w postaci np. kaucji, bez wskazanego terminu zwrotu.

• rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 17 grudnia 2020 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych
  Miejsce publikacji: (Dz. U. z 2023 r. poz. 652)